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【专项题型训练】《财经法规》案例分析题1-2

作者:中华会计网校会计从业   来源:中华会计网校会计从业   发布日期:2016年02月15日



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案例分析题

 

1. 远成公司主要从事建筑工程,2010年开展了以下业务:

 

(1)承包本市某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工,远成公司取得工程款3000万元,并支付甲建筑工程公司200万元工程款。

 

(2)向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。

 

(3)远成公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元,取得歌厅舞厅收入共55万元,招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

 

已知:远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。

 

要求:根据以上述材料,回答下列问题。

 

1) 远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有( )。

 

A. 招待所歌厅舞厅收入

 

B. 招待所客房收入

 

C. 转让闲置办公用房

 

D. 承包建筑工程项目

 

2) 下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是( )。

 

A. 应缴纳营业税税额84万元

 

B. 应缴纳营业税税额90万元

 

C. 应代扣代缴营业税税额6万元

 

D. 应代扣代缴营业税税额10万元

 

3) 远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为( )。

 

A. 30万元

 

B. 65万元

 

C. 18万元

 

D. 39万元

 

4) 远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额合计为( )。

 

A. 7万元

 

B. 1.5万元

 

C. 4.25万元

 

D. 5.5万元

 

5) 下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中,正确的有( )。

 

A. 远成公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

 

B. 远成公司承包建筑工程项目,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

 

C. 远成公司转让办公用房,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

 

D. 远成公司承包建筑工程项目,应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

 

2. 某国有独资公司,生产经营规模不大,当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现下列问题:

 

(1)该公司未设置总会计师,但设置了专门的会计机构;

 

(2)该公司会计机构负责人李某,是该公司法定代表人王某的配偶;

 

(3)该公司出纳系单位办公室主任的女儿小王,小王刚刚会计学本科毕业,已报名参加当年度的会计从业资格考试,同时她还兼管稽核、会计档案保管和固定资产账簿的登记工作;

 

(4)该公司会计人员赵某1月份离职,办理工作交接时未发现任何异常,至6月份,接替人员张某方发现其中有部分会计资料不真实,张某和赵某互相推卸责任,此事目前仍未解决。

 

要求:根据上述资料,回答下列问题。

 

1) 针对事项(1),下列说法中正确的有( )。

 

A. 该国有独资公司应当设置总会计师

 

B. 该国有独资公司可以不设置总会计师

 

C. 如果设置总会计师,该公司不得再设置与总会计师职责重叠的副职

 

D. 如果设置总会计师,应当将其作为单位领导成员

 

2) 针对事项(2),下列说法中不正确的有( )。

 

A. 该公司由于生产经营规模不大,可以不实行会计人员回避制度

 

B. 会计机构负责人由李某担任不符合会计人员回避制度

 

C. 李某不得在该公司会计机构中担任出纳工作

 

D. 李某可以在该公司会计机构中担任出纳工作

 

3) 针对事项(3),下列说法中正确的有( )。

 

A. 根据回避制度,办公室主任的女儿不得担任出纳工作

 

B. 从事出纳工作必须取得会计从业资格证书,该公司任用小王担任出纳不符合规定

 

C. 根据内部牵制制度,出纳不得兼管稽核、会计档案保管的工作

 

D. 出纳可以兼管固定资产账目的登记工作

 

4) 根据事项(4),会计人员赵某离职办理交接时,应由( )监交。

 

A. 单位负责人

 

B. 人事部门主管人员

 

C. 会计机构负责人

 

D. 其他岗位会计人员

 

5) 根据事项(4),对交接时未发现的不真实会计资料,( )应当承担相应的责任。

 

A. 法定代表人王某

 

B. 会计机构负责人李某

 

C. 移交人员赵某

 

D. 接替人员张某

答案

 

1.

1)

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核营业税的税目税率。根据规定,服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%。

 

2)

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核营业税的计算。远成公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)×3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。

 

3)

【正确答案】A

【答案解析】本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产,以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。远成公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。

 

4)

【正确答案】A

【答案解析】本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元),歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5(万元)。

 

5)

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产,应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务,应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。

 

2.

1)

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核会计岗位设置。根据《会计法》规定,各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构,国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。该公司是独资企业,生产经营规模不大,可以不设置总会计师。

 

2)

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核会计人员回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。因此,李某可以担任出纳工作,但不得担任会计机构负责人的工作。

 

3)

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核会计人员回避制度。回避制度为:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。办公室主任的女儿担任出纳工作不违背回避制度。

 

4)

【正确答案】C

【答案解析】本题考核会计人员的工作交接。一般会计人员办理会计工作交接手续时,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

 

5)

【正确答案】C

【答案解析】本题考核会计人员的工作交接。移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。


 

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